资金拨付
交通集团建设项目资金管理措施
时间:2010/1/28
    交通集团不断创新资金管理措施,建立了全过程、全方位、网络化的资金监管机制
    根据中央关于三重一大事项管理有关规定,我们制定了交通集团资金筹措、贷款提取、资金拨付、资金使用等大额度资金监管措施。
    1、资金筹措“两多三公”措施
    针对交通集团建设项目资金需求量大的特点,我们根据国家宏观财政、货币政策变化情况,主动改变贷款合同中对集团不利的因素和条件,充分利用项目贷款、流动资金贷款、信托融资等多种方式多渠道、多元化筹集资金,公开贷款条件,让各银行金融机构开展公平、公正竞争,提出贷款意向,在对利率、期限、额度、用途、贷款条件综合评比后对符合集团要求的银行签审贷款、担保、质押合同,按照“多渠道、多元化,公开、公平、公正”的原则与各家银行及金融机构发展业务关系。各项合同由集团计划经营部、财务部、审计室、总会计师、总经理逐级审核,最后由董事长审批签署。
    2、贷款提取“签报审批”措施
    为确保建设资金使用、减少资金积压浪费,建立了交通集团贷款提取签报审批制度,严格、科学提取贷款资金。
    在贷款合同签署后,贷款提取由财务部根据月度用款计划提出初步意见,经总会计师、总经理审核,由董事长审批后方可提取。审核、审批内容包括上期资金结存余额,本期资金使用额、拟提取合同贷款额,提取时间、提取银行、提取额度、提取用途等,严格按照审批的额度、银行、时间提款。
    3、资金拨付“会审会签”措施
    严格按照“按计划、按进度、按实际需求”的原则拨付资金。
    建设资金“三部会审、三总会签”措施
    建设项目资金拨付由各建设管理处提出月度资金申请,由集团建设管理部对项目进度、质量、资金需求额进行审核,由分管建设的副总经理复核,由计划经营部对项目计划、概算执行情况及资金需求进行审核,由财务部对项目资金管理使用情况、资金结余情况进行审核,结合集团建设、计划部门意见,提出资金拨付初步意见,经总会计师审核,最后由总经理审批,财务部按总经理审批意见拨付。
    各项资金的拨付、支付,要求必须有计划、有概算、有文件、有纪要、有签报,做到依据充分,程序规范、手续齐全。
    4、资金监管“三管齐下”措施
    在拨付建设资金后,我们通过资金旬报表、资金运动情况表动态监管,月末资金余额限额控制静态监管,会计报告质量综合监管“三管齐下”措施,对资金余额超限额规定又无正当理由、报表报送不及时、质量不高、报表说明不规范、不完善的单位,缓拨、减拨资金。
    (1)资金旬报表动态监管措施
    针对交通集团单位众多、资金需求量大、资金分散、如不加以限制将可能出现大量资金沉淀、违反交通集团财务制度问题,我们实行了资金旬报制,及时掌握各单位资金结余情况,同时提高了各单位资金管理意识,在保证资金需要的前提下,努力减少资金沉淀,提高资金使用效率,防止违反财务制度问题发生。
    (2)资金运动情况表动态监管措施
    财务部在坚持实行资金旬报制的基础上增加了资金运动情况表,要求各单位按月上报本单位各性质资金拨入、使用、结存等资金运用情况,以便集团更好的监督、控制各单位资金在使用过程的异常变化情况,防止资金风险,确保资金安全。
    (3)月末资金限额控制静态监管措施
    交通集团财务制度规定:所属建设单位月末资金不得超过3000万元。月末超限额的必须说明原因,对没有正当理由的单位提出批评并缓拨、减拨资金。
    (4)会计报表质量综合监管措施
    各单位在按月申请资金时必须按会计报表编制要求、按时上报月度会计报表,财务部对各单位上报报表的综合质量、及时性等进行审核,对报表编制质量、及时性达不到要求的单位要求打回重报,并缓拨资金。
    5、资金使用专项检查监管措施
    交通集团财务监督“五位一体”中的集团抽查措施明确要求财务检查要对各单位资金使用情况进行专项检查,出具的财务检查报告中必须有货币资金管理使用情况检查的内容,要求所属单位对检查发现的资金管理问题写出整改报告,达到了点上监管的目的。
    6、账户管理不定期抽查监管措施
    财务部不定期要求所属各单位将截止过去某月某日现金日记账打印件、现金盘点表、银行存款日记账打印件、银行对账单复印件、银行余额调节表复印件全部报送集团财务部,由财务部组织专人检查,从中发现货币资金管理中存在的问题,对银行余额过大、现金余额过大,违反规定使用现金、银行帐与对账单不相符、调节表编制有错误的单位通报批评,限期改正,提出完善管理制度、措施,实质性的解决各单位货币资金管理中存在的问题,增强货币资金管理深度与广度,提高财会人员对搞好账户日常管理的自觉性。
    7、印鉴管理审核登记监管措施
    印鉴管理是货币资金管理的重要组成部分,严格的印鉴管理可以防止工作中出现的疏漏,杜绝不按规定用印行为发生。实践中,我们建立了用印审核登记制度,对用印事由、对方单位、金额、支票种类、支票号进行了逐一登记,由经办会计对登记内容、所开支票内容进行核对并签字,再由财务部长审核后方可用印,形成了出纳、会计、部长三人相互牵制的制度。
    8、违反制度减缓拨资金措施
    按照交通集团资金限额控制、会计报表质量控制、财务监督检查等有关制度规定,对违反集团制度要求的建设单位实行减缓拨资金措施。
    9、资金监管机制建立与运行情况
    通过实施对资金筹措意向、合同签署、贷款提取、资金拨付、资金使用、账户管理、印鉴管理等七个环节全过程资金监管措施,加强对资金筹措、贷款提取、资金拨付等三个重点环节的控制和监管,按照资金拨付与月末资金结余结合、与报表质量结合、与检查整改情况结合,专项检查监管与抽查监管结合,资金监管面上监管与点上监管结合、月末监管与日常监管结合等六个结合,初步建立了全过程、全方位、网络化的资金监管机制。实践证明,该项措施与机制行之有效。
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